Nowy rok, nowe zmiany w prawie. Tym razem padło na podatek VAT, od 2027 r. czeka go kilka istotnych zmian, o których powinien wiedzieć każdy przedsiębiorca

Od 1 stycznia 2027 roku wchodzą w życie obszerne zmiany w ustawie o podatku od towarów i usług. Nowelizacja wprowadza nowe mechanizmy uszczelniające system podatkowy oraz modyfikuje szereg obowiązków administracyjnych przedsiębiorców.

Odpowiedzialność solidarna nabywcy za usługi

Ustawodawca rozszerza mechanizm odpowiedzialności solidarnej nabywcy za zaległości podatkowe sprzedawcy.Wcześniej rozwiązanie to dotyczyło głównie obrotu wybranymi towarami. Według nowych przepisów mechanizm obejmie szeroki katalog usług świadczonych pomiędzy przedsiębiorcami. Zmiana dotyczy między innymi usług informatycznych, finansowo-księgowych, doradczych oraz reklamowych wymienionych w nowym załączniku numer 16 do ustawy o VAT.

Ważne! Przedsiębiorca kupujący takie usługi może odpowiadać za nierozliczony przez usługodawcę podatek.

Zwolnienie z tej odpowiedzialności obowiązuje w sytuacjach, w których kwota na pojedynczej fakturze nie przekracza 15 tysięcy złotych brutto. Ochrona ta wygasa w momencie przekroczenia kwoty 50 tysięcy złotych netto z tytułu usług nabytych od jednego podmiotu w trakcie pojedynczego miesiąca. Skuteczną formą zabezpieczenia nabywcy przed nowymi regulacjami pozostaje opłacanie faktur przy użyciu mechanizmu podzielonej płatności.

Procedura składu VAT

Kolejną wprowadzaną instytucją jest tak zwany skład VAT. Rozwiązanie to zaprojektowano dla podmiotów sprowadzających towary z zagranicy. Pozwala ono na magazynowanie określonych produktów w przeznaczonym do tego obiekcie bez konieczności natychmiastowego uiszczania podatku. Maksymalny okres odroczenia płatności wynosi w tym przypadku 24 miesiące.

Korzystanie z tej procedury ma charakter dobrowolny i dotyczy wyłącznie towarów określonych w nowym załączniku numer 17 do ustawy. Obejmuje on wybrane produkty rolne i spożywcze, chemikalia oraz metale. Magazyny wykorzystywane do tego celu muszą spełniać szczegółowe wymagania infrastrukturalne i podlegają urzędowej kontroli.Podmioty prowadzące tego typu składy mają obowiązek prowadzenia dokładnej ewidencji elektronicznej obrotu.

Automatyczne wyrejestrowanie z podatku VAT

Ustawa przewiduje uproszczenie procedur ewidencyjnych w przypadku zakończenia działalności gospodarczej. Od 2027 roku podatnicy wnioskujący o wykreślenie z Centralnej Ewidencji i Informacji o Działalności Gospodarczej lub z Krajowego Rejestru Sądowego nie będą musieli składać odrębnego druku VAT-Z.

Przesłanie wniosku o zamknięcie działalności do odpowiedniego rejestru publicznego stanowić będzie dla naczelnika urzędu skarbowego wystarczającą podstawę do usunięcia przedsiębiorcy z ewidencji podatników VAT. Zmniejsza to liczbę obowiązków formalnych ciążących na osobach zamykających swoje przedsiębiorstwa.

Ograniczenia dla starszych kas fiskalnych i kary

Zmiany obejmą również podmioty ewidencjonujące sprzedaż na rzecz osób fizycznych. Od lipca 2027 roku podatnicy użytkujący starsze typy kas fiskalnych nie będą mogli dokonać wymiany pamięci fiskalnej po jej całkowitym zapełnieniu.Wymusi to na wielu przedsiębiorcach zakup nowszych urządzeń. Ustawodawca nie przewiduje przyznania ulgi na zakup kasy w związku z zaistnieniem takiej okoliczności.

Przepisy wprowadzają ponadto nową sankcję finansową za zaniedbania formalne. Przedsiębiorca ukarany zostanie karą pieniężną w wysokości 300 złotych za niedopełnienie obowiązku wyrejestrowania kasy fiskalnej po zakończeniu jej eksploatacji.

Przygotowanie firmy do nowych wymogów prawnych wymaga rewizji dotychczasowych procedur księgowych.Rozszerzenie odpowiedzialności solidarnej na usługi B2B wymusi na przedsiębiorcach wprowadzenie dokładniejszych mechanizmów weryfikacji partnerów biznesowych oraz dostosowanie polityki dokonywania płatności.

Przed wejściem w życie zmian mogą pojawić się pytania. Warto je skonsultować z ekspertem!